稅收可能是每個(gè)做生意的人都必須面對的事情，對于硅膠制品行業(yè)而言每個(gè)做實(shí)體行業(yè)的稅收往往都會準(zhǔn)時(shí)繳納，時(shí)刻遵章守法，這 個(gè)國發(fā)也加固了我國的稅務(wù)與發(fā)展，節(jié)稅方法千萬條，依法納稅第一條，而最近國家發(fā)布新規(guī)，全國稅收將降低3%，這就意味著實(shí)體 行業(yè)可能會發(fā)生一些難題，客戶與供應(yīng)商直接應(yīng)該怎么合理安排成了很多小伙伴的焦慮，那么對于硅膠行業(yè)的你會怎么應(yīng)對呢？

　　什么是增值稅？

　　什么是增值稅？所謂增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅，價(jià)外稅。所謂“增值”，是 指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額，是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 中所創(chuàng)造的新增價(jià)值。比如你采購一個(gè)商品是100元，其中84元是商品價(jià)格，16元是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?，F(xiàn)在你銷售了這個(gè)商品收入200 元。這其中168元是商品價(jià)格，32元是增值稅銷項(xiàng)稅額。你實(shí)際繳納的稅是“銷項(xiàng)稅額32元-進(jìn)項(xiàng)稅額16元=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元實(shí)際就是你商品從100進(jìn)200賣中間增值部分100元繳納的稅額了，說了一大堆可把我搞糊涂了，那就記得“增值部 分才要交稅，不增值不用交稅”即可。

　　這次增值稅減稅對于我們硅膠行業(yè)而言對應(yīng)的是由16%降為13%，降稅3個(gè)點(diǎn)，對企業(yè)的價(jià)格是怎么影響的，來給提出降價(jià)要求的 客戶和應(yīng)對降價(jià)要求的供應(yīng)商，分析一下降價(jià)對價(jià)格的影響。

　　增值稅16變13，購買產(chǎn)品單價(jià)是不是應(yīng)降3個(gè)點(diǎn)？

　　16%與13%，大家要清楚這個(gè)是增值稅率，就是增值的部分向國家交16%或13%的稅費(fèi)，而不是你出貨總價(jià)的交易額需要交16%或 13%，因?yàn)槟氵M(jìn)貨時(shí)上游硅膠廠家會給到你進(jìn)貨的增值發(fā)票，這部分是用來抵稅的。

　　舉個(gè)例子說明：

　　你進(jìn)貨100塊的東西，你要賣給別人120元，那20元（就是增值率為20%）就是你的利潤，這20塊在增值稅稅率改變?yōu)?3%上繳給國 家（之前為16%），也是之前要交3.2元（20×16%），現(xiàn)在只需交2.6元（20×13%）。少交了0.6元稅費(fèi)。

　　如果你要給客戶降這120塊的3%，也就3.6元，那你就虧大了，

　　計(jì)算如下：你給客戶降價(jià)3%，則成交價(jià)是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元，銷項(xiàng)稅是 116.4*0.13=15.132元，實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后，你的納稅額為：15.132-13=2.132元。實(shí)際毛利潤為116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮 中間成本）

　　這樣比原來未降價(jià)未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元，利潤減少了15.08%。這不算不知道，算下嚇一跳。不是說好降3%的嗎？ 怎么利潤一下降了15.08%？問題到底出在哪里？這就是增值額與合同交易額混淆在一起，再者就是降稅率，降的是稅率并不是降了3% 的征收率（征收率與稅率不是一個(gè)概念）。增值稅實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)增值部份按稅率征稅，這里很多客戶或老板總是誤解為就是按合同 交易額的金額來直接乘以一個(gè)百分比來計(jì)算，而是有意忽視銷售的交易額中是包括了采購成本的部分，不提增值部分，是耍流氓的行 為。而且，就算每個(gè)企業(yè)都將政府的減部份讓渡給下游企業(yè)，一個(gè)環(huán)節(jié)的增值稅是這個(gè)環(huán)節(jié)增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下 游的部份，這個(gè)部份的比例應(yīng)該是這個(gè)環(huán)節(jié)增值率與減稅率的乘積。用公式表示：不含稅價(jià)格不會因稅率變化而變化，含稅價(jià)下調(diào)＝ 增值率*3%/1.13。（比如增值部分為20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從純降稅來看稅負(fù)的下降，每個(gè)企業(yè)減稅的空間，取決于該企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。實(shí)際上，上游企業(yè)也不 可能是降價(jià)3%，合理的只能是將上游減稅的部份轉(zhuǎn)移到下游，正如我們分析的例子，稅率降3%，企業(yè)降稅費(fèi)0.53%（按增值為20%計(jì)） 。因此，借勢要求上游或下游都要降3%的企業(yè)，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業(yè)非常多，現(xiàn)實(shí)中有很多大 集團(tuán)、企業(yè)都非常強(qiáng)勢，借機(jī)要求它的供貨方（特別是充分市場競爭的部品）降價(jià)3%,這就要看企業(yè)的業(yè)務(wù)與采購怎樣靈活處理、公 平合理協(xié)調(diào)。

　　16%的專票4月1日后能否抵扣？4月1日以后取得4月1日前開具的16%專票能不能抵扣？

　　取得16%的發(fā)票，不是必須要在4月1日前認(rèn)證，只要在自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，都可 按規(guī)定抵扣16%的進(jìn)項(xiàng)稅額。但建議最好是把收到的發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，后續(xù)就算能退，手續(xù)可能也比較繁鎖。

　　銷售方特意等到4月1日后才開發(fā)票，怎么處理？

　　這要看自己供應(yīng)鏈議價(jià)能力，我們可以推遲付款，銷售方也會考慮資金問題。

　　稅率變動(dòng)對購銷雙方是有利還是不利？

　　對購銷雙方都有利，少付三個(gè)點(diǎn)的增值稅稅額。

　　增值稅稅負(fù)降低了，利潤相應(yīng)增加了嗎？企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？

　　增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤，影響現(xiàn)金流。